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近日，为引导纳税人合规开具发票，防范“开票经济”、虚开骗税等问题，国家税务总局集成发布纳税人合规开具发票正负面清单，划定“标准线”和“警戒线”，将其作为树立和践行正确政绩观，持续优化纳税服务、强化精准监管的重要举措，助力全国统一大市场建设。
发布的正负面清单包括4个方面共44条内容，其中正面清单16条，负面清单28条。纳税人可自行对照清单判断开受票主体、生产经营业务、票面信息要素、开具时限等关键事项是否合规，比如是否存在发票信息缺项、错误、失真以及错用税率、变名开票、备注栏填写不合规等情形。在全国范围内明确了发票开具的合规标准和违规情形，有利于统一全国税收执法标准，消除区域差异，增强政策确定性。
其中，负面清单对涉及“开票经济”的主要违规情形进行了一一列举，比如通过一址多户注册、集中批量注册无实际经营活动的“空壳企业”来违规开具发票，以及无合理商业目的“对开、环开”发票、虚构交易环节“空转走单”都属于违法行为。此次发布的清单重点聚焦纠治“开票经济”问题，明确了相关违规“红线”，有利于遏制违规招商引资、人为做大营收等乱象，避免“劣币驱逐良币”，促进挤掉GDP“水分”。
下一步税务部门将依托税收大数据，加强对发票开具的动态监控和风险预警，对清单中所列的负面情形依法查处，同时持续优化办税缴费服务，提升数电发票赋额精准度和便利度，加强政策宣传辅导，引导纳税人自觉提高合规开票意识，共同维护法治公平的税收营商环境。
工委会融媒信息部副主任
中政营商环境网副总编辑
侯瑞岭整理供稿
2026年4月29日
